年末我的事业结余是负数，决算要求结余不能填负数，让调账把负数做到其他应收款，下年再转回。现在做的凭证上：借方其他应收款，红字借方支出，对不对？另外其他应收款弄个什么明细科目合适

姜老师

职称：高级会计师

2019-02-22 12:29

其他应收款-超支或者自己根据实际情况设置明细科目。支出借方负数是对的。

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剩余款项的分录（按实际未付金额）：原来的完整分录（假设应付款是 2375000）应该是：借：应付账款 2375000贷：财务费用 35625银行存款 2339375 但现在只付了 100 万，说明没享受全部现金折扣（现金折扣是按 “实际付款额” 算的），所以要重新拆分：先按实际付款 100 万算对应的现金折扣（假设折扣率是 1.5%，即 35625/2375000=1.5%）：实际享受的折扣 = 100 万 ×1.5%=15000 元分录：借：应付账款 2375000 贷：财务费用 15000 银行存款 1000000 应付账款 1360000 （剩余未付的部分，含未享受的折扣）剩余未付的钱仍挂 “应付账款”，但要注意现金折扣只能按 “实际付款部分” 确认，不能提前全扣。答

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