公司固定资产 18年11月份入账 12月份我一次性扣除了 然后19年1月份该如何做账呢？ 继续提折旧还是怎么弄？

小鸽子 追问

2019-02-21 16:14

原值是24655.17 12月提了一个月的折旧2038.79 一次性扣除了242616.38

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:16

原值是24655.17，一次性扣除了242616.38？ 
数据是不是写错了？

小鸽子 追问

2019-02-21 16:17

没有哦 因为我12月份计提了一个月的折旧

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:21

您好，我再确认一下，固定资产原值是2.4万，但是一下子扣除了24万？

小鸽子 追问

2019-02-21 16:22

原值是244655.17  输入错了 不好意思

小鸽子 追问

2019-02-21 16:32

我想问一下 18 年我需要做所得税递延吗 我19年继续提折旧的话 是不是19年汇算清缴需要调增

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:33

原值是244655.17，一次性扣除242616.38（您为什么是扣除这个金额呢？） 
您的意思是您选择了那个一次性扣除的规定，但是您账上还是按月折旧了。 
那您还是需要再折旧的，然后现在每个月在计算企业所得税的时候，需要调增。

小鸽子 追问

2019-02-21 16:38

不是说的会计上不能够一次性扣除吗？ 18年计提了一个月的折旧后就全额扣除了，请问一下18年底我需要做什么分录吗？

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:41

“”通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。“” 
您是因为这个规定，所以选择了在计算企业所得税的时候，一次性扣除了是吗？

小鸽子 追问

2019-02-21 16:42

是的是的 在18年12月份申报企业所得税时 就一次性扣除了

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:44

嗯嗯，今年1月份还是按月折旧。 
然后再计算企业所得税的时候，在计算企业所得税的时候，调增 
企业所得税=（利润总额+调增额（每个月的折旧额））*所得税税率

小鸽子 追问

2019-02-21 16:48

我企业所得税时季报 您的意思是在季报的时候 我在利润总额上需要减去三个月的折旧费是吗 而不是说在19年在做全年的调增 那我18年12月份的账需要做（*借：所得税费用  贷：递延所得税负债 ）这个吗？

宸宸老师 解答

2019-02-21 16:50

好的，19年做季报的时候，在在计算企业所得税的时候，利润总额上“加上”3个月的折旧。 
18年的时候做分录 
借：所得税费用  
   贷：递延所得税负债

小鸽子 追问

2019-02-21 16:57

借：所得税费用 (244655.17-计提的一个月折旧*10%) 
 
贷：递延所得税负债(244655.17-计提的一个月折旧*10%)  这样对吗 因为是小微企业 所以所得税是10%

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:02

是的，所得税负债的金额，以后每个季度都要冲掉一点。是3个月的折旧额乘以10%

小鸽子 追问

2019-02-21 17:08

我在18年一次性扣除后 利润总额是亏损的 那我是不是得先计提所得税呢

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:13

也需要计提的分录，但是不交企业所得税。

小鸽子 追问

2019-02-21 17:18

先做： 
借：所得税费用 
贷：应交所得税 
再做： 
借：所得税费用 
待：递延所得税负责  这样吗？

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:22

您好，第一个分录反了

小鸽子 追问

2019-02-21 17:23

那应交所得税这个科目 不就一直有余额了吗 不用冲掉吗

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:30

您好，只做第二笔分录，亏损5年内弥补。

小鸽子 追问

2019-02-21 17:35

老师 还是没明白  意思18年末第一个分录不用做了吗 只做递延所得税负责那个 是吗

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:39

是的，亏损不需要计提企业所得税的

小鸽子 追问

2019-02-21 17:40

好的 老师 明白了 谢谢

宸宸老师 解答

2019-02-21 17:43

嗯嗯，祝您工作顺利