借：其他应收款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-减免税费摘要：税控开具普票收入（技术服务）减免税费应该在借方这笔分录有问题实际应该怎么写呢？

在笑 追问

2019-02-18 14:14

贷：应交税费-应交增值税，是减免税费吗

徐阿富老师 解答

2019-02-18 14:15

你好，小规模企业，应交增值税可以不设置三级子目的

在笑 追问

2019-02-18 14:18

贷：营业外收入，是补助收入吗？ 还有，如果企业当年未把减免税费结转至营业外收入有没有问题？ 
然后如果未结转，在企业资产负债表上，应交税费中减免税费余额就会在贷方，

徐阿富老师 解答

2019-02-18 14:21

营业外收入-政府补助收入   如果当年未结转，要在所得税汇算清缴时加上这笔收入

在笑 追问

2019-02-18 14:34

那如果出审计报告中，需要调整吗？还是说不需要管这笔

徐阿富老师 解答

2019-02-18 14:38

你好，账务要调整，所得税申报表也要合计这个收入。借应交税费-应交增值税  贷以前年度损益调整或者利润分配-未分配利润

在笑 追问

2019-02-18 15:06

那在审计的调整分录上，能不能就直接写借：应交税费-应交增值税   贷：营业外收入

徐阿富老师 解答

2019-02-18 15:08

你好，按照审计的这个做也可以，但这个收入必须在18年汇算清缴，同时你要在19年度汇算清缴时踢出来

在笑 追问

2019-02-18 15:19

我刚才说的那笔分录是在17年，企业做的

徐阿富老师 解答

2019-02-18 15:21

你好，那严格说需要修改17年申报表，这个金额不大可以不用管，直接按照审计调整凭证就好

在笑 追问

2019-02-18 15:37

其实我觉得这笔结转凭证审计中也不需要调整

徐阿富老师 解答

2019-02-18 15:40

你好，那就一直在应交税费科目了