2017年12月，借：主营业务成本。贷：现金。但是没有发票。摘要是付运费。这样可以吗？

羚月 追问

2019-02-13 23:10

施工企业，运费是运输土方的。2017年12月的凭证，2018年对2017年做汇算清缴时候也没有调增。现在2019年了，汇算清缴还需要给2017年这笔业务调增吗

言岩老师 解答

2019-02-13 23:19

你好。金额不大。过去了可以不管它的。

羚月 追问

2019-02-13 23:23

120万，后来18年取得了这笔发票。但是会计做账没有冲减2017这笔没有发票的运费，而是继续做了主营业务成本，应该属于做错账了。现在2019年了，改怎么调整呢？

言岩老师 解答

2019-02-14 07:38

你好。17年做分录时没有发票，18年汇算清缴前发票取得了可以不用调整。但18年又做了边分录，就是做重复了。你需要进行调整的。

羚月 追问

2019-02-14 08:18

谢谢老师，那笔没有发票的运费.17年已经银行支付了。现在做调整，请问分录怎么写呢

言岩老师 解答

2019-02-14 09:17

你好。需要看你做重复的这笔分录是怎么做的。用以前年度损益调整一下。

羚月 追问

2019-02-14 10:42

贷方以前年度损益的金额，调到利润分配吗？

言岩老师 解答

2019-02-14 10:44

你好。可以的。一般是先过度到以前年度损益，再转到利润分配。

羚月 追问

2019-02-14 10:45

谢谢老师，利润分配和企业所得税之间是什么样的关系？我得补交企业所得税吧

言岩老师 解答

2019-02-14 10:48

你好。企业所得税是根据利润数计算的。就是收入-成本费用类后的利润总额计算的。利润分配是本年利润年底结转过来的，利润分配不用交企业所得税，在给股东分红的时候，股东需要交纳个人所得税。

羚月 追问

2019-02-14 11:20

最后我写一笔分录，借：进项税，贷：利润分配 。汇算清缴时候就只对这笔分录的金额调增对吗？填在表几的哪行呢（第一次接触这个业务，真心不懂），非常感谢老师

言岩老师 解答

2019-02-14 12:04

你好。调增金额是你重复记账的那个成本金额。汇算清缴时有让你调调整数据的表的。按照提示填写就好

羚月 追问

2019-02-14 17:54

调增的企业所得税，汇算清缴时，是填在图画框的位置吗

言岩老师 解答

2019-02-14 17:59

你好。根据调整的性质找对应的项目栏。没有明细的可以填入其他栏

羚月 追问

2019-02-14 18:04

这个是成本实际支出了，我不知道该填哪里。

言岩老师 解答

2019-02-14 18:20

你好。你看下有个表。A105010.那个是填写成本的