发现2017年12月，没有发票的运费120万入了主营业务成本（施工企业，运输土的运费）。2018年2月取得了这张发票，但是会计又做了一遍主营业务成本。现在2019年2月了。怎么能更正这个错误

羚月 追问

2019-02-14 07:14

记错的这笔账，如果日后税务局查到，是不是要补交企业所得税

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 07:46

你自己调整的时候把所得税补交。被查再补，还会涉及到滞纳金

羚月 追问

2019-02-14 07:51

未分配利润增加，请问这个在汇算清缴时填在哪张表里

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 08:10

附表4，其他弥补亏损那张表

羚月 追问

2019-02-14 08:16

那笔运费已经银行支付了，不是应付账款，调整的时候借方写什么科目呢

羚月 追问

2019-02-14 08:53

老师，如果18年全年没有取得这张发票，19年3月，取得之前17年那笔120万运费发票。还用做以前年度损益调整吗（相当于2018年没有做错分录）

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 10:55

你现在是19年调之前的，用以前年度损益调整。付了钱，就是银行存款了。

羚月 追问

2019-02-14 11:10

老师，调整完，最后借：进项税，贷：未分配利润。请问，这个分录，用调增企业所得税吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 12:03

不是的。所得税是单独的分录  
借：以前年度损益调整 
借：应交税费-应交所得税 
借：盈余公积 
未分配 利润 
贷：以前年度损益调整

羚月 追问

2019-02-14 17:17

老师，应交税费-应交所得税的数，打哪来的呢。完全不懂老师说的

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 17:21

你是不是成本多计了120万，那么你之前当期的利润是不是少算了120万，那么你的所得税是不是少交了120万。现在调整，所得税需要调增，这部分的所得税你还没有交，所以是应交税费-应交所得税

羚月 追问

2019-02-14 17:24

谢谢您的耐心解答。您上面给我的分录，借也有以前年度损益，贷也有，照那个分录写完，以前年度损益这个科目借贷不等，之后要怎么做呢

陈诗晗老师 解答

2019-02-14 17:35

你的分录应该是 
借：银行存款 120 
贷：以前年度损益调整120 
借：以前年度 损益调整120 
贷：盈余公积 
未分配 利润 
所得税 
借：以前年度损益调整 120*税率 
贷：应交税费-应交所得税 
借：盈余公积  
未分配利润 
贷：以前年度损益 调整 120*税率