小规模纳税人，2018年12月份计提的增值税比实际交纳的少了0.02元，这个月要怎么做账务处理。

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 16:28

是的，开出的发票的税额比报税时系统带出的金额少了0.02元。

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 16:29

发票是分几张开的，相加的税额和报税时的金额差了0.02

邹老师 解答

2019-02-12 16:29

你好，可以做这个调整分录 
借；库存现金   贷；应交税费——应交增值税  0.02

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 16:30

老师，我们库存现金为零，平时都是银行转账，只有银行存款。

邹老师 解答

2019-02-12 16:31

你好，这个涉及到账务调整，就会通过库存现金等科目来调整的 
如果没有库存现金，你可以通过应收账款科目调整

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 16:39

邹老师，我不明白，是少计提了0.02元，现在把这0.02元补提了就行，还是因为跨年，要调整上一年损益，调整分录该怎么做？

邹老师 解答

2019-02-12 16:40

你好，收入并没有少，只是 增值税少了，并不是涉及损益科目的 
借；应收账款或库存现金等科目   贷；应交税费——应交增值税 0.02

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 17:00

老师，不涉及收入等损益类，我可以用期间费用调整吗，比如借:管理费用，贷:应交增值税。这样可以吗？

邹老师 解答

2019-02-12 17:01

你好，不可以的，管理费用并没有增加的

冰雪奇缘 追问

2019-02-12 17:06

老师，那我借:应收账款-其他，贷:应交增值税。以后报税如果再出现类似情况，都可以通过“应收账款-其他”这个科目调整吗？

邹老师 解答

2019-02-12 17:09

你好，可以这样调整