一般纳税人公司，去年的房租金20万，欠着，也没有发票，去年的会计，做的是借:营业费用20万，贷:其他应付款20万，这样做对吗？如果不这样做，怎么能把这个房租的费用走里面呢？

安然~ 追问

2019-02-11 08:02

那如果今年发票来了的话，开的是去年一整年的金额，得怎么做分录呢？

月月老师 解答

2019-02-11 08:03

你好，什么时候能拿来，如果汇算清缴前拿来，就通过以前年度损益调整科目来计入。

安然~ 追问

2019-02-11 08:06

怎么调整？如果拿不来呢？

月月老师 解答

2019-02-11 08:43

你好，拿不来，汇算清缴纳税调增缴纳所得税。

安然~ 追问

2019-02-11 08:45

嗯嗯！老师，如果拿来了，而我们还是欠款，那分录，我们得怎么做？借:以前年度损益调整20万，贷什么呢？

月月老师 解答

2019-02-11 08:52

你好，拿回来的发票数和你当时计提的包括税金的数一样吗

安然~ 追问

2019-02-11 08:54

一样的，当时计提的就是费用20万，开回来的发票，含税的，10的税率20万发票额

月月老师 解答

2019-02-11 08:58

你好，拿回来你把发票放入当时计提的凭证里面就行了。

安然~ 追问

2019-02-11 09:00

那以前年度损益调整的分录，还用做吗？

月月老师 解答

2019-02-11 09:02

你好，汇算清缴前拿回来的发票和计提时的数一样，不用做以前年度损益调整分录。

安然~ 追问

2019-02-11 09:09

嗯嗯，谢谢老师，如果是汇算清缴以后拿来的发票，在汇算清缴时调增了，在收到发票后，要怎么做会计处理

月月老师 解答

2019-02-11 09:27

你好，汇算清缴纳税调增的时候，把上年的发票冲了，今年汇算清缴后拿来发票计入今年的费用。

安然~ 追问

2019-02-11 09:32

嗯嗯！汇算清缴时，无发票过来，就把去年的那笔计提费用冲了，借:以前年度损益调整20万，贷:营业费用20万，是吗？去年做的分录是，借:营业费用20万，贷:其他应付款20万

月月老师 解答

2019-02-11 09:35

你好， 
借：以前年度损益调整 -20 
贷：其他应付款 -20  
借：利润分配—未分配利润 -20 
贷：以前年度损益调整 -20

安然~ 追问

2019-02-11 09:36

嗯嗯！谢谢老师！辛苦了！祝您工作顺利，身体健康，好运连连

月月老师 解答

2019-02-11 09:37

不客气，麻烦给个五星好评，谢谢啦。