母公司全资新设立的子公司合并报表调整抵消分录如何编制，子公司没有收到实收资本，母公司没有长投。利润表和资产负债表需要合并哪些科目

童童菇 追问

2019-01-30 20:47

这种情况要是子公司有利润了，母公司需要确认投资收益吗？

王雁鸣老师 解答

2019-01-30 20:48

您好，这种情况下，子公司有利润了，母公司不需要确认投资收益的。

童童菇 追问

2019-01-30 21:45

也就是简单的将利润表相加，资产负债表数据相加即可，抵消内部交易和往来，那资产负债表的利润分配，盈余公积怎么处理？

王雁鸣老师 解答

2019-01-30 21:47

您好，是的，资产负债表的利润分配，盈余公积直接相加，不做其他处理了。

童童菇 追问

2019-01-30 21:51

后期要是母公司支付子公司实收资本，是不是就不能这么做了，就应该将长期股权投资和子公司所有者权益相抵，投资收益和未分配利润相抵

王雁鸣老师 解答

2019-01-30 21:55

您好，是的，那就应该将长期股权投资和子公司实收资本相抵，合资子公司的，不确认投资收益，也不需要与未分配利润相抵的。