老师，全资子公司亏损，编制合并报表的时候，母公司调整个别报表 借：投资收益 贷：长期股权投资 那抵消分录中： 借：实收资本（子公司期末数） 贷：长期股权投资（这个是调整个别报表后的金额么，如果是，那和子公司实收资本之间的差额计入哪个科目啊？）

蘭子 追问

2024-08-22 09:40

那母公司的资本公积和盈余公积科目都没有金额，是不是就直接冲减未分配利润了

蘭子 追问

2024-08-22 09:46

是工作中的

蘭子 追问

2024-08-22 09:59

好的，谢谢老师

廖君老师 解答

2024-08-22 09:24

您好，差额倒挤在资本公积

廖君老师 解答

2024-08-22 09:39

您好，是的，是这么理解的

廖君老师 解答

2024-08-22 09:45

您好，您说的这个是工作么，考试不会考这些教材没提到的

廖君老师 解答

2024-08-22 09:51

哦哦，这个根据不用担心的，工作中合并报表没有这么麻烦，我们不把成本法调整为权益法了，直接用账上的数据去抵消
这个我合并报表的总结，

以下是不是网上抄的，是工作中的总结：
合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例
分录是，借：实收资本  资本公积   贷：长期股权投资  少数股东权益    
借：未分配利润   贷： 少数股东权益
2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），    少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）    持续经营净利润是合并报表的净利润
3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

廖君老师 解答

2024-08-22 10:00

 亲爱的朋友，您太客气了， 祝您工作顺利，生活顺意~  
       希望能帮助到您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~