老师，我现在编合并报表，母公司的长期股权投资金额小于全资子公司的实收资本数，这如何抵消？

不安的小蜜蜂 追问

2022-04-01 16:24

合并报表上的长期股权投资会有余额吗？还是需要跟全资子公司的实收资本全抵消掉？

林夕老师 解答

2022-04-01 16:27

你好同学：
长期股权投资，既包括对乙公司的投资，也包括对丙公司的投资；这种情况下，只是将达到控制的部分进行抵消清零。对于只是重大影响的别投资单位，还继续在合并报表中保留着长期股权投资的。
对于全资子公司的部分对应的长期股权投资是抵消为零的。全资子公司的实收资本也是要清零的。

不安的小蜜蜂 追问

2022-04-01 16:37

我这里的就一个全资子公司实收资本是600万，然后母公司长期股权投资是570万，这个我不会怎么抵消了？

林夕老师 解答

2022-04-01 16:44

你好同学：
那你需要检查检查，是不是自己报表中，利润分配是负数。
如果有所有者权益的科目是负数的，就很正常。提供一下具体科目及金额，老师这边可以给你列一下。

不安的小蜜蜂 追问

2022-04-01 17:02

没有负数，母子公司未分配利润都是正数，且其他所有者权益项目就母公司有一个资本公积。

林夕老师 解答

2022-04-01 17:05

你好同学：
同学根据你的描述，账务是存在问题的。
虽然长期股权投资还需要进行调整，但是不会出现实收资本就远大于长期股权投资的情况。

不安的小蜜蜂 追问

2022-04-01 17:05

母公司的长期股权投资是5795180元，全资的子公司，没有其他投资。

林夕老师 解答

2022-04-01 17:09

你好同学：
这里从报表的数据上看，长期股权投资，应该是600万。这样才能进行抵消。低于600万的原因需要找出来。
不然只能，具体检查投资时，所做的分录。

不安的小蜜蜂 追问

2022-04-01 17:21

好的，非常感谢老师

林夕老师 解答

2022-04-01 17:40

你好同学：
加油，咱们再有什么疑惑及时沟通~