2018年补缴2017年企业所得税做了如下的会计分录：2018年1月份计提补缴2017年企业所得税借：利润分配-未分配利润      贷：应交税费-应交企业所得税2018年5月份缴纳补缴2017年企业所得税借：应交税费-应交企业所得税   贷：银行存款问题是：当月资产负债表未分配利润期末数不等于期初数加利润表中净利润本年累计数，差额正好是补缴的所得税，这样正常吗？会有什么问题吗？

翰海 追问

2019-01-24 09:44

以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？

邹老师 解答

2019-01-24 09:45

你好，有这个科目在使用啊

翰海 追问

2019-01-24 09:46

我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀

邹老师 解答

2019-01-24 09:52

你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现

翰海 追问

2019-01-24 09:57

但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？

邹老师 解答

2019-01-24 09:58

你好，减去这个补交的所得税就对上了啊

翰海 追问

2019-01-24 11:45

补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？

邹老师 解答

2019-01-24 13:24

你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算

翰海 追问

2019-01-24 13:35

我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？

邹老师 解答

2019-01-24 13:36

你好，是的，分录是 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

翰海 追问

2019-01-24 13:53

老师，你给的以前年度损益调整分录是 
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款 
第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？

邹老师 解答

2019-01-24 13:58

你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的