汇算清缴中补交所得税财务报表如何调整？如2022年4月汇算清缴补缴2021年企业所得税1000元，2022年4月的会计分录为： 1)按补缴所得税作提取凭证 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3)补交税金时 借:应交税金--所得税 贷:银行存款等 那么，1、2022年4月的资产负债表的年初数（应交税费、未分配利润）是否要手动修改？ 2、2021年的年度财务报表资产负债表的年末数和利润表的本年数要更正报送吗？ 3、2022年1-3月资产负债表的年初数（应交税费、未分配利润）是否也要手动改

陶醉的鱼 追问

2022-05-13 09:23

调整分录不是有涉及到未分配利润和应交税费科目吗？为什么不用调4月报表年初？

陶醉的鱼 追问

2022-05-13 09:25

会计学堂之前有文章说要调的，为什么现在又自相矛盾，没个权威的说法

小林老师 解答

2022-05-13 09:27

您好，以前年度会计报表不需要调，正常披露。

小林老师 解答

2022-05-13 09:28

您好，我们给上市公司就是这样处理的，没问题，写差异说明

陶醉的鱼 追问

2022-05-13 10:25

那汇算清缴后的季度财务报表年初数也不用改？因为未分配利润年初加本年净利润不等于未分配利润期末数，勾稽不了

小林老师 解答

2022-05-13 11:13

您好，汇算清缴的利润表和资产负债表是需要包含以前年度损益调整，但除此之外的利润表和资产负债表不需要包含

陶醉的鱼 追问

2022-05-13 11:26

汇算清缴时我们报送了财务报表，之后补缴了企业所得税后才会产生以前年度损益调整的数，就是说我们原来汇算清缴的财务报表并不包括以前年度损益调整哦。这样的话，是否需要在汇算清缴补缴税后再更正上传上年度财务报表？

小林老师 解答

2022-05-13 11:30

您好，您以前年度损益调整还原利润表是哪个科目？