18年账上补缴了17年汇算清缴企业所得税的税额9610.92，用了以前年度损益调整科目，现在19年我要准备做18年的汇算清缴，那18年的资产负债表年报中的未分配利润和应交税费的期初余额需要相应调整减少9610.92，对吗？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-01-21 16:15

不需要调整资产负债表期初数。
“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。
“以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。

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18年账上补缴了17年汇算清缴企业所得税的税额9610.92，用了以前年度损益调整科目，现在19年我要准备做18年的汇算清缴，那18年的资产负债表年报中的未分配利润和应交税费的期初余额需要相应调整减少9610.92，对吗？

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