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陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2019-01-18 22:22

你好，同学。之后你还是按照会计折旧正常处理，加速折旧后和会计回形成差异，导致实际缴纳的增值税会少一点，那么计入递延所得税。

Sophia Fu 追问

2019-01-19 21:12

老师，如果企业本身是亏损，那么加速折旧后，会计分录怎样做？

陈诗晗老师 解答

2019-01-19 21:14

比如说企业账面折旧额5万，加速折旧可以折10万，税率25%，那么， 
借：应交税费-应交企业所所税 1.25 
贷：递延所得税负债 
这个折旧的差异是暂时的，递延所得税负债是作为非流动负债列示在资产负债表里的。

Sophia Fu 追问

2019-01-19 21:18

老师，我2019年1月把2018年第三季度的税都报完了，可是这笔递延所得税没有在资产负债表列示，只在季度所得税里显示了加速折旧金额，该怎么办？

陈诗晗老师 解答

2019-01-19 21:20

你所得税汇算清缴的时候，再做调整。现在只是预缴，汇算后续一起调。

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相关问题讨论
你好，同学。之后你还是按照会计折旧正常处理，加速折旧后和会计回形成差异，导致实际缴纳的增值税会少一点，那么计入递延所得税。
2019-01-18 22:22:35
假如当期会计利润1000，按会计利润所得税250，但可以享受加速折旧100，实际应交是225。 借：所得税费用250 贷：应缴所得税225 递延所得税负债25
2019-02-19 20:43:47
新政策主要包含三方面：一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除;超过100万元的，可按60%比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。二是对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。三是对生物药品制造业、计算机、通信、软件和信息技术服务业等行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，允许按规定年限的60%缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等加速折旧方法，促进扩大高技术产品进口。
2016-03-21 21:45:42
您好！不是的。平时就按加速折旧的方法计提。
2017-04-24 10:22:27
19年购入的固定资产享受了加速折旧。20年新购入的固定资产可以不享受加速折旧。
2021-04-20 11:32:32
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