2024年度的分录做错了，2025年度要调帐，税前工资：1万元，个税：30元，（这个个税是公司承担）税后工资：1万元。请问老师，这个如何写分录？找董孝彬老师来解答。

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董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-18 21:43

朋友您好，感谢信任。2025年调账时，先补记2024年公司承担的个税成本及对应负债，分录为：借以前年度损益调整30，贷应交税费—应交个人所得税30。此分录反映2024年漏记的成本与应缴个税。

再结转以前年度损益调整，分录为：借利润分配—未分配利润30，贷以前年度损益调整30，完成账务闭环。2024年企业所得税汇算清缴时需纳税调增30元，因公司承担的个税不得税前扣除。

老师好！税后6000，社保扣了307.12+19.02=326.14元。税前工资得加回这个社保部分，所以税前工资大约是6000+326.14=6326.14元。

2024-09-10 11:52:25

同学，你好可以参考 https://gerensuodeshui.cn

2023-07-25 11:54:54

你好；比如说倒推计算税前工资逻辑（1）计算累计预扣预缴不含税应纳税所得额累计预扣预缴不含税应纳税所得额=累计税后工资收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。（2）确定不含税收入对应的预扣率和速算扣除数根据步骤1计算出的累计预扣预缴不含税应纳税所得额，通过上述的《居民个人不含税工资、薪金所得预扣率表》表2，查找对应的预扣率和速算扣除数。（3）计算累计预扣预缴应纳税所得额将步骤2查找出的预扣率（税率）和速算扣除数代入上述 89号文中的公式（一），计算出累计预扣预缴应纳税所得额；累计预扣预缴应纳税所得额=（累计预扣预缴不含税应纳税所得额-速算扣除数）/（1-税率）（4）计算本期应预扣预缴税额根据步骤3计算出的累计预扣预缴应纳税所得额，通过上述的《个人所得税预扣率表一》表1，查找对应的预扣率和速算扣除数。代入公式中，计算出本期应预扣预缴税额。本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2023-06-16 16:25:48

你好，你得说一个大体的数据，因为数据表税率不一样。

2022-09-15 10:30:02

同学您好，您社保公积金，专项扣除

2022-03-18 16:17:22

精选问题

2024年度的分录做错了，2025年度要调帐，税前工资：1万元，个税：30元，（这个个税是公司承担）税后工资：1万元。请问老师，这个如何写分录？找董孝彬老师来解答。

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