一般纳税人 平时增值税缴纳分录要怎么做、需要结转吗？

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:00

那中间有进项税额和销项税额要做结转分录吗？

邹老师 解答

2019-01-12 16:02

你好，需要做结转分录 
借；应交税费-应交增值税（销项税额） 
贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:04

老师  那这个分录啥时候做

邹老师 解答

2019-01-12 16:07

你好，在月末计算应交增值税的时候

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:13

老师 那我一直都没有做过咋办？都半年了

邹老师 解答

2019-01-12 16:15

你好，可以在现在补做上面的分录

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:19

哦，老师 那我收到销项负数的发票要做进项转出吗？要在增值税主表上显示吗？对方认不认证我都要那么做吗？那我给别人开的发票、我做红冲了，又如何做账呢？

邹老师 解答

2019-01-12 16:20

你好，收到是进项负数吧？开具出去才是销项负数啊？

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:21

对   这两种情况分别怎么做账啊

邹老师 解答

2019-01-12 16:22

你好 
收到进项负数发票 
借；应付账款   贷原材料等科目    应交税费（进项税额） 
开具销项负数发票 
借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目 
借；库存商品   贷；主营业务成本

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:26

老师、那不涉及进项税额转出吗？

邹老师 解答

2019-01-12 16:27

你好，进项负数是做进项税额贷方，而不是转出，进项负数与进项转出是两码事的

乐儿@~@ 追问

2019-01-12 16:30

老师那一般什么时候需要做进项税额转出啊

邹老师 解答

2019-01-12 16:35

你好，比如发生的费用进项发票不能抵扣，而单位认证抵扣了，就需要做进项税额转出