小规模纳税人。在税务局还没有拿到发票盘，然后10-12月的又营业收入，需要在税务网上填报增值税吗？

Lu.???? 追问

2019-01-12 15:29

但是发票还没拿到诶，就是没有去申领。因为要法人到场，我们法人还在出差，所以这个月还要申报？

邹老师 解答

2019-01-12 15:29

你好，是的，需要做无票收入申报的

Lu.???? 追问

2019-01-12 15:31

如果是这样，小规模现在是9万季度免税是吧？那我能不能19万的营业收入，这个季度报9万，这个月拿到发票盘后再报10万？

邹老师 解答

2019-01-12 15:32

你好，根据最新国务院发布的减免税政策是，月度低于10万，免征增值税  
一个月的收入就需要一次性申报，而不是分两次申报的

Lu.???? 追问

2019-01-12 15:33

新政策的是19年的1月1日开始吗？我现在缴纳的是18年10-12月季度的呢，也可以享受10万一个月？就是季度30万？

邹老师 解答

2019-01-12 15:34

你好，是的  
现在缴纳的是18年10-12月季度的，按之前的政策执行 
月度收入低于3万元，季度低于9万免征增值税，超过就需要纳税了

Lu.???? 追问

2019-01-12 15:36

比如说18年季度10-12月。收入90001元。按90001元缴纳3%的费率缴税？还是说超过9万的1元部分按税率缴纳？

邹老师 解答

2019-01-12 15:38

你好，按90001元*3%计算缴纳增值税

Lu.???? 追问

2019-01-12 15:38

好的，明白了

邹老师 解答

2019-01-12 15:39

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Lu.???? 追问

2019-01-12 16:49

18年季度免税9万，是填写在哪里的啊？

邹老师 解答

2019-01-12 16:50

你好，你单位登记类型是公司，还是个体户？

Lu.???? 追问

2019-01-12 16:50

公司

邹老师 解答

2019-01-12 16:56

你好，在小微企业免税销售额栏次填写

Lu.???? 追问

2019-01-12 16:58

填写第10栏吗？11-12不用吗？ 
但是我试用了一下（没有提交）我随便填90万，都免税的呢，数字好像下面没有的。

邹老师 解答

2019-01-12 17:04

你好，是的  
不能超过9万的，超过了就需要填写第一行 
你需要填写数据，计税才会有数据生成的

Lu.???? 追问

2019-01-12 17:11

好的，明白了。我现在又有个问题。现在填入进去的收入，我应该是财务报表里面的那一栏？营业收入是吗？那我因为没有拿到税控盘，现在我就直接放在了预收账款。现在我是都要把预收账款这个分录调整一下吗？ 
之前做账借:银行存款50万 
                    贷:预收账款50万 
现在做应该是借:预收账款50万 
                        贷:主营业务收入485000（税率3%） 
                           应交税费15000 
如果不对，能否帮我列一下分录？

邹老师 解答

2019-01-12 17:13

你好，你收入，应交税费金额是错误的 
收入应当是 50/1.03，税额是50/1.03*3%

Lu.???? 追问

2019-01-12 17:19

不明白，马上要不能提问了，我现在重新提问，你还能接我这个问题吗？还是说我只能换老师了？

邹老师 解答

2019-01-12 17:20

你好，不明白的地方具体是？ 
可能会换成其他老师，要看是谁接手了题目 
预收50万，算税款不能直接用含税*3%计算，而是应当用不含税*3%计算应交税费 
你这里错误就是在这个地方

Lu.???? 追问

2019-01-12 17:24

好的，明白了。现在填入进去的收入，我应该是财务报表里面的那一栏？营业收入是吗？那我因为没有拿到税控盘，现在我就直接放在了预收账款。现在我是都要把预收账款这个分录调整一下吗？ 
之前做账借:银行存款50万 
                    贷:预收账款50万 
现在做应该是借:预收账款50万 
                        贷:主营业务收入485436.90（税率3%） 
                           应交税费14563.1 
如果不对，能否帮我列一下分录？

邹老师 解答

2019-01-12 17:25

你好，分录是 这样处理的

Lu.???? 追问

2019-01-12 17:34

嗯明白了，就是10-12月我要把这个预收账款在12月这次做账里面调整好以后，我才能做税务局网上财务报表的申报对吧？然后在做增值税的申报对吧？

邹老师 解答

2019-01-12 19:34

你好，是的，是这样的