资产负债表和科目余额表的期末数不一样，差额就是累计折旧的金额，为什么呢？

✨起点 追问

2019-01-11 16:03

因为科目余额表上的累计折旧在贷方！固定资产是借方的原值！而资产负债表是根据净值填的，因为是这个原因吗？

✨起点 追问

2019-01-11 16:06

所以有差额？

✨起点 追问

2019-01-11 17:10

就举个简单的例子，比如：固资原价10,000元，累计折旧800元. 处理如下:在资产负债表上,固定资产:9200元 在科目余额表上,固定资产 借方:10000元 累计折旧 贷方:800元 在忽略其他业务的基础上,这样显而易见,资产负债表上的资产总计9200元 而科目余额表上的借方总计为10000元,就是相关累计折旧的数值.为什么呢?哪里做错了呢?希望得到帮助!

老江老师 解答

2019-01-11 18:01

科目余额表上，应该是固定资产余额10000，累计折旧 800 
这个与资产负债表上的应该是一样的呀

✨起点 追问

2019-01-11 18:05

对啊，固定资产在借方10000，累计折旧在贷方800！不考虑其他借方总的是10000但资产负债表最多是9200！资产负债表上的固定资产按净值来的

老江老师 解答

2019-01-11 18:06

累计折旧，是备抵科目，报表上的固定资产是减折旧 后的净值，科目余额表是科目余额

✨起点 追问

2019-01-11 18:07

对啊，这样，科目余额表的期末数，怎么会等于资产负债表上的期末数呢？

老江老师 解答

2019-01-11 20:34

资产负债表上的栏目，等于科目余额表中二个科目余额的差