计提缴纳五险一金以及工资会计分录

琳遇而安 追问

2019-01-10 10:10

实际发放工资的时候，因为员工家里有事情，一直请假，他的工资刚刚购自己抵扣个人缴纳社保的部分，分录是怎么样子

张艳老师 解答

2019-01-10 10:13

实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）

琳遇而安 追问

2019-01-10 10:18

由于公司是服务行业，那么工资需要计入主营业务成本，是在月末结转的时候计入对不

张艳老师 解答

2019-01-10 10:20

是的，是这样理解的，老师传的分录是以管理费用科目为例子的。

琳遇而安 追问

2019-01-10 10:21

因为员工家里有事情，一直请假，他的工资刚刚购自己抵扣个人缴纳社保的部分，计提时候，分录又是怎么样子

张艳老师 解答

2019-01-10 10:26

计提的分录，按您的描述计入主营业务成本科目的话
借：主营业务成本--工资
         贷：应付职工薪酬--工资

琳遇而安 追问

2019-01-10 14:57

那么计提工资的数据是扣除五险一金，还是没有扣除五险的

张艳老师 解答

2019-01-10 15:00

实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
                         --公积金
                         --失业保险
应交税费--应交个人所得税
银行存款

张艳老师 解答

2019-01-10 15:01

计提工资和社保等时
借：管理费用等--工资/养老保险/医保/公积金/失业险/工伤险/生育险
贷：应付职工薪酬--工资/养老保险/医保/公积金/失业险/工伤险/生育险

琳遇而安 追问

2019-01-10 15:06

老师，我的意思在计提工资的时候，借管理费用-工资500，这里500是扣除5社保之后，还是没有扣除社保的数字

张艳老师 解答

2019-01-10 15:08

这里是包含个人负担的社保等的。还有需要说明个人只负担三险一金，其中生育险和工伤险个人不用负担的。