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外贸企业，18年12月有一笔退税未申报，准备这个月报，因为没申报，所以12月份的账也没有做出口退税分录，但12月这笔出口的进项已经勾选了，所以增值税报表上的余额和我12月底的账上的增值税余额不一致，这有没有关系？我只有把出口退税的分录做了才和增值税报表一致，但我要到这个月才报退税，在上月账上提前反映也不对。还是就让它们不一致，因为是年底了，账和报表不一致感觉也不行。
风非非扬
于2019-01-08 13:41 发布 1402次浏览
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答疑何老师
职称： 注册会计师
2019-01-08 16:16
请问老师，如果A是一个生产企业，B是一个经销商卖货 问
1. A 公司（生产企业） 发货给 B，开票给 C： 借：应收账款 - B 公司 80 万 ×(1%2B13%)=90.4 万（A 与 B 的实际交易价） 贷：主营业务收入 - 销售给 B 80 万 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）80 万 ×13%=10.4 万 同时，向 C 开具 9% 发票（形式上）： 借：应收账款 - C 公司 100 万 ×(1%2B9%)=109 万 贷：应付账款 - B 公司 109 万（将 C 的回款权转移给 B，对冲 B 的欠款） 2. B 公司（经销商） 收到 C 的付款： 借：银行存款 109 万 贷：应收账款 - C 公司 109 万 支付 A 的货款，结清差额： 借：应付账款 - A 公司 90.4 万 贷：银行存款 90.4 万 确认自身利润： 借：应收账款 - C 公司 109 万 贷：主营业务收入 - 销售给 C 100 万 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）100 万 ×3%=3 万 贷：应付账款 - A 公司 6 万（利润 = 109 万 - 90.4 万 - 3 万 = 15.6 万？此处需按实际价差调整，形式上平账） 3. C 公司（客户） 收到 A 的发票，付款给 B： 借：库存商品 / 原材料 100 万 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）9 万 贷：银行存款 109 万 答
咨询一下2025年度 年终奖申报 的问题，就是2026年1 问
做账没问题，个税要算25年的年终奖就要在12月发放，1月申报才算是25年的，2月申报就是26年的了 答
您好，老师，请问我们用软著实缴注册资本，需要缴纳哪 问
需要交增值税，城建税等附加，若是个人，还要交个税 答
A（母公司）收购B商资公司名下的（屠宰厂）均为某县国有 问
您好，A母公司按收益法评估价1517.39万元向财政局指定账户分期付款收购屠宰厂100%产权，该交易属国有单位间内部重组，采用非公开协议转让方式，原屠宰厂注销，同时A公司新设子公司承接其业务；母公司挂账时借记长期股权投资15173900元，贷记银行存款或其他应付款与长期应付款合计15173900元；子公司建立期初数据时依据基础法评估净值695.12万元中的资产明细和负债情况入账，比如固定资产、无形资产、存货等按评估值登记资产方，应付账款等负债按承担金额登记负债方，差额确认为实收资本，假设资产总计6951200元，负债800000元，则实收资本为6151200元，分录为借银行存款251200应收账款400000存货300000固定资产4800000无形资产1200000贷应付账款600000应交税费200000实收资本6151200，借贷相等，子公司以此为基础设立初始账套。 答
小规模是随时可以升级成一般纳税人吗，这个月升级 问
最好是选次月升级，要不然你开的发票有小规模税率也有一般纳税人税率报税不好报 答
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风非非扬 追问
2019-01-09 07:53