外贸企业，现有一笔的用于退税的10月份采购发票，我在12月份勾选确认，12月份出口并开票了，在19年1月份申报退税。有如下问题：1.我在哪个月份做增值税进项税的入库分录。11月份，还是12月份？2 .因为是在19年1月才申报退税，我的进项税转出（不可退部分）和应退的部分在1月份才做分录，导致12月账面的上增值税余额（该笔在12月末肯定做进项入库了）和12月增值税报表上（报表上12月份在附表2的26栏填了，但不影响增值税余额）增值税余额不一致，应该怎么办？我问题2是不是理解有错误，或做账有问题请指出，如果是对的，增值税账表年末不一致怎么办

牛老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-01-13 17:15

你好，建议1、增值税进项税的入库分录在12月份入账，2、进项税转出（不可退部分）和应退的部分的分录也做在12月份，应退部分，借其他应收款-出口退税。1月份申报退税收到后，借：银行存款，贷：其他应收款-出口退税。

风非非扬追问

2019-01-13 17:22

老师，你的意思是我不可退部分和可退的税做账月份不对是吗？这两样都应该是确认收入的当月做账是吗？不是申报的当月

牛老师解答

2019-01-13 17:26

是的，一般是当月做账，次月退税申报只做收到退税，退税申报完，再进行增值税纳税申报。当然如果你自己能分得清，能核对准确，次月退税申报时再做这两笔账也是可以的。

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