请问老师，如果A是一个生产企业，B是一个经销商卖货给他的客户C，B公司是小规模纳税人只能开3%的税率，但是客户C要9%税率的发票，于是经销商B让A直接开9%税率的发票给C公司，但是C付钱给经销商B公司。请问老师代入数据，分别说明ABC3个企业应该如何做账？我知道这个业务不符合规定，但是一定要这样做的话应该如何做账，然后去规避风险呢？

一个人的湛蓝 追问

2025-11-18 12:32

1. A 公司（生产企业）
借：应收账款 - C 公司 100 万 ×(1+9%)=109 万
贷：应付账款 - B 公司 109 万（将 C 的回款权转移给 B，对冲 B 的欠款）
这一步后面往来科目应该如何做平呢？

2、B公司（经销商）
借：应收账款 - C 公司 109 万
贷：主营业务收入 - 销售给 C 100 万
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）100 万 ×3%=3 万
贷：应付账款 - A 公司 6 万（利润 = 109 万 - 90.4 万 - 3 万 = 15.6 万？此处需按实际价差调整，形式上平账）
此处需按实际价差调整，形式上平账）这句话没理解什么意思？

3、老师外账这样做会不会引起税局稽查

朴老师 解答

2025-11-18 12:35

A 公司等 B 付 90.4 万冲应收，差额通过交易 / 退款结清；2. B 按 “借应收 C109 万→贷收入 100 万 + 销项 3 万 + 应付 A90.4 万，再借应付 A90.4 万→贷银行” 平账，利润自动体现；3. 外账三流不一致，稽查风险极高。

一个人的湛蓝 追问

2025-11-18 12:42

1. A 公司（生产企业）
借：应收账款 - C 公司 100 万 ×(1+9%)=109 万
贷：应付账款 - B 公司 109 万（将 C 的回款权转移给 B，对冲 B 的欠款）
这一步后面往来科目应该如何做平呢？
A 公司等 B 付 90.4 万冲应收，差额通过交易 / 退款结清


2、B公司（经销商）
请问这里贷：应付账款——A公司6万元怎么平账？麻烦老师分录写一下

朴老师 解答

2025-11-18 12:47

1. A 公司往来平账完整分录
前期 A 对 B 的应收（A 卖给 B 的货款）：
借：应收账款 - B 公司 90.4 万（80 万 ×1.13）
贷：主营业务收入 80 万
贷：销项税额 10.4 万
A 开票给 C 后挂账：
借：应收账款 - C 公司 109 万
贷：应付账款 - B 公司 109 万
B 向 A 支付 90.4 万，冲平 A 对 B 的应收：
借：银行存款 90.4 万
贷：应收账款 - B 公司 90.4 万
此时 A 的 “应付账款 - B 公司” 余额 18.6 万（109 万 - 90.4 万），通过 B 向 A 退款平账：
借：应付账款 - B 公司 18.6 万
贷：银行存款 18.6 万
2. B 公司 “应付账款 - A 公司 6 万” 平账分录（纠正前期过渡科目错误）
正确逻辑：B 的利润 = 109 万（收 C）-90.4 万（付 A）-3 万（增值税）=15.6 万，无需 “6 万” 过渡，直接通过以下分录平账：
收到 C 的款：
借：银行存款 109 万
贷：应收账款 - C 公司 109 万
支付 A 的货款 90.4 万：
借：应付账款 - A 公司 90.4 万
贷：银行存款 90.4 万
前期错误的 “应付账款 - A 公司 6 万” 需冲销（假设此前误记）：
借：应付账款 - A 公司 6 万
贷：主营业务收入 6 万（调整利润至正确的 15.6 万）

一个人的湛蓝 追问

2025-11-18 12:56

请问老师，A公司做账：
应付账款—B公司  贷方：109万  和应收账款-C公司  109万   应收账款-B公司  90.4万    
这个3个科目应该如何做分录做平啊？？？

朴老师 解答

2025-11-18 12:58

步骤 1：B 公司支付欠 A 的货款 90.4 万（冲减 A 对 B 的应收）
借：银行存款 90.4 万贷：应收账款 - B 公司 90.4 万（此时 “应收账款 - B 公司” 余额为 0）
步骤 2：用 B 公司对 A 的 “债权”（109 万）对冲 A 对 B 的 “债务”（109 万）
由于 A 开票给 C 后，A 欠 B109 万（应付账款 - B 公司），而 C 欠 A109 万（应收账款 - C 公司），可通过 “债权转让协议” 约定：C 将欠 A 的 109 万直接付给 B，以此冲平 A 的往来：借：应付账款 - B 公司 109 万贷：应收账款 - C 公司 109 万

一个人的湛蓝 追问

2025-11-18 13:00

请问老师，这个做法是不是适合做内账？

朴老师 解答

2025-11-18 13:02

同学你好
都可以用的