2018年一季度盈利10万元，第二季度亏3万 未计提 第三季度亏损4万未计提 但第四季度季度盈利8万 减去2 3季度的亏损 全年盈利1万，是用8集体还是1万计提 啊？还是本月不用计提啊

笑笑 追问

2019-01-06 19:52

老师1季度盈利10万 预缴纳所得税2.5万    2季度亏损-5万   3季度亏损-6万  四季度本季度盈利5万，累计全年的利润总额是盈利4万，老师您看这组数据，四季度的所得税我还需要计提吗？用哪个是计提？

邹老师 解答

2019-01-06 19:55

你好，不用计提，因为之前已经预交了2.5万的企业所得税，而根据你利润总额本年累计4万，只需要预交1万企业所得税，这种情况下是不需要计提的 
季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 
这个公式计算的数据是正数，就需要计提，负数就不需要计提的

笑笑 追问

2019-01-06 20:02

那就是4万*25%-25000这种方式算是吗老师？老师这样的话税务还得退我税款，汇算清缴我可以放弃退税款吗？

笑笑 追问

2019-01-06 20:07

老师还想请教年度结账的步骤，12月凭证我已经录完，我现在需要审核  记账 结转  结账吗？然后再利润表中的利润总额数算出企业所得税，然后再反结账计提所得税分录吗？然后再审核 过账 结账吗？本年利润  结转到未分配利润什么时候做分录呢？

邹老师 解答

2019-01-06 20:19

你好，第四季度应纳税额=4万*25%-25000 
需要申请退税，或者结转以后年度抵扣 
先做完12月份的分录，然后审核，过账，结转损益，看利润总额是多少，然后反过账，做所得税计提分录，然后审核，过账，结转损益，再过账，再结账 
本年利润 结转到利润分配——未分配利润就是在结转损益之后做

笑笑 追问

2019-01-06 20:49

老师所得税计提完之后然后再审核  记账  结转损益，这时是不是就可以在明细账插本年利润余额了，查到后直接做本年利润结转到未分配利润分录就行是吗？然后直接结账还是再把这个分录在审核  过账 在结账呢？  本年利润科目余额是明细账中的还是利润表中的净利润

笑笑 追问

2019-01-06 21:03

老师您那个计提所得税分录在审核过账 结转损益  在过账  在结账本年利润什么意思？在所得税结转完之后录入本年利润到未分配利润我还需要反结账吗？

邹老师 解答

2019-01-07 08:08

你好，在所得税结转完之后，需要审核，过账，结转损益，才知道本年利润余额是多少，然后反过账回去录入本年利润结转到利润分配的分录，再审核，过账，结账

笑笑 追问

2019-01-07 12:51

谢谢邹老师耐心  细致  不厌其烦的讲解，终于明白了，感谢您，愿您工作顺利！

邹老师 解答

2019-01-07 12:56

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢