公司有个项目还没有做完，预收了部分项目款，也发生了一部分工程成本，年底应该确认收入吗？分录怎么做呢？

abc1234567 追问

2018-12-27 09:56

合同金额240万，之前预收了100万的项目款，但是成本已经发生150万了，按照哪个确认收入呢？确认收入时候分录具体应该怎么做呢？

汪晨老师 解答

2018-12-27 15:43

按照100万确认收入。

abc1234567 追问

2018-12-28 09:52

老师，您好，我们公司12月份是小规模纳税人，1月份会升为一般纳税人，对方这个项目要求开10个点的专票，所以我们老板打算1月份项目完工后一起开给对方10个点的专票，那我12月份根据100万预收账款确认收入的时候是按3个点来交增值税还是10个点？分录怎么做呢？

汪晨老师 解答

2018-12-28 10:04

100万后面不开发票，按照3个点交，开发票，按照10个点。 
分录   借  预收账款  贷 主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）

abc1234567 追问

2018-12-28 11:40

100万后面还有一部分款没结，等明年结了再一起开发票，如果我今年确认收入的话就算是今年的收入，今年我们公司还是小规模纳税人，那为什么要我今年确认的100万以一般纳税人的那个税率交呢？（能不能明年开票时再确认收入并结转成本，根据开票的金额和税额来全额交税）

汪晨老师 解答

2018-12-28 13:26

！如果你12月份确认，按照小规模来交税，那你12月份就将100万发票开掉即可。