请问公司名下的车辆已转手卖给个人，个人不需要发票。我司也没开具出来，那么请问这个固定资产已折旧完的，怎么核销呢？

MZ Chow 追问

2018-12-17 16:21

设置了，有残值

佟老师 解答

2018-12-17 16:26

按照固定资产清理核算1、将需要出售的固定资产转入固定资产清理科目：

借：固定资产清理 

累计折旧    

贷：固定资产 
2、出售固定资产：

借：银行存款   

贷：固定资产清理        

应交税费-应交增值税（销项税） 

3、将固定资产清理余额结转至营业外支出或收入

借：营业外支出

贷：固定资产清理

MZ Chow 追问

2018-12-17 16:34

出售的时候没有开发票怎么办？

佟老师 解答

2018-12-17 16:37

可以不开发票，按照未开票收入处理，跟你日常申报开票收入是一样的

MZ Chow 追问

2018-12-17 16:41

那比如车辆的固定资产清理是一万五，出售是3万，我们是按照3万来交税吗？交税只需交增值税吗？

佟老师 解答

2018-12-17 16:45

是的，按照3万交增值税
按照固定资产清理借贷的差额缴纳所得税

MZ Chow 追问

2018-12-17 16:49

增值税是3%吗？企业所得税是几个点？公司是一般纳税人

佟老师 解答

2018-12-17 16:52

你这个之前抵扣了进项了吗

MZ Chow 追问

2018-12-17 16:55

应该是有的吧

佟老师 解答

2018-12-17 16:56

那你们就不是3%，要按照商品适用的税率征收

MZ Chow 追问

2018-12-17 17:04

那这个税点是缴纳多少呢？是申报增值税的时候按不开票收入申报吗？

佟老师 解答

2018-12-17 17:05

是的，申报按照不开票收入申报，一般商品是16%税率

MZ Chow 追问

2018-12-17 17:59

我查了，是没有抵扣的，那是不是按简易征收来交税 呢？

佟老师 解答

2018-12-17 21:38

是的，按照简易征收来交税