老师，我们代账会计他没有出库单，他也没有在公司，像他这样一般怎么做主营业务成本的，我们是一般纳税人

温柔的坚持 追问

2018-12-03 09:56

嗯，他估计可有什么依据，比如是按什么比例

温柔的坚持 追问

2018-12-03 09:56

我们没有领料单，只有按发票填写的出库单

bamboo老师 解答

2018-12-03 09:59

那你们是实际耗用法 就是买多少 就用多少 不经过仓库核算

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:06

但他没有材料入库单价，他这个成本应该还是估计的

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:10

他有发票的话 就不用暂估 你们每个月会把发票给代账的吧

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:12

嗯，每月初把上月开的票和上个月银行回单给他

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:14

那他根据你们提供的发票做的

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:19

这个怎么依据做成本

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:19

就是你采购时候的发票给他 他根据采购多少耗用多少 就做了成本

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:23

采购的发票是原材料这些，但耗用的发票销项发票已经开的是产品，进项发票和销项发票里面开的货物名称完全不一样了

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:24

比如进项发票开的是钢材，多少千克，销项发票开的是大圆刀，多少片

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:25

他根据所有的采购材料发票 合计进入产品成本

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:25

你的意思有多少采购发票就耗用了多少？

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:26

如果没有入库单跟领料单的话 他应该就是这么做的

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:35

我看他的分录是这样的，前面第一个库存商品的金额我知道是根据进项发票来的，后面库存商品转到主营业务成本里的金额就不知道了

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:35

这俩个库存商品金额不一样

bamboo老师 解答

2018-12-03 10:44

这个正常啊 可能库存商品原来有库存

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:55

我看了资产负债表库存商品一直有库存，那怎么分摊到主营业务成本里，他上面做的转到主营业务成本里后，库存商品还有库存

温柔的坚持 追问

2018-12-03 10:56

有时他这个第二个分录里库存商品金额比第一个分录里库存商品金额又小

bamboo老师 解答

2018-12-03 11:02

这个也是正常情况 至于他怎么结转销售成本 你账上看不出来的
他有库存商品 比如上期10吨 100万 本期15吨 入库金额180万  那如果你们销售出库12吨 采用全月加权平均计算的话
那出库成本=(100+180)/(10+15)*12=134.4万元 你看能金额一样么