2×23年6月1日，甲公司以银行存款4020万元取得丙公司18%的股权，进一步取得丙公司股权后能够对丙公司施加重大影响。当日，甲公司所持丙公司原12%股权的公允价值为2700万元，丙公司可辨认净资产公允价值为22000万元。 为什么不是入账价22000*18%=3960万元

聪明的小甜瓜 追问

2025-07-21 16:18

交易性金融资产   收到现金股利 怎样做分录

聪明的小甜瓜 追问

2025-07-21 16:19

因为交易性金融资产 二级科目只有应计利息，那收到的现金股利 也计入交易性金融资产-应计利息？

朴老师 解答

2025-07-21 16:20

2×22 年 7 月 10 日购入时含已宣告未发放股利
购入时已将应收股利单独确认，收到时：
借：银行存款 50
贷：应收股利 50
2×23 年 3 月 12 日收到乙公司分配的现金股利
属于持有期间被投资方宣告发放的现金股利，确认投资收益：
借：银行存款 12
贷：投资收益 12

朴老师 解答

2025-07-21 16:21

不是的。交易性金融资产的二级科目并非只有 “应计利息”，针对权益工具（如股票）投资，涉及的现金股利应通过 “应收股利” 科目核算，而非 “交易性金融资产 —— 应计利息”。
“应计利息” 主要用于债权类金融资产（如债券），核算按票面利率计算的应收未收利息；而权益类投资的现金股利，无论是否已宣告，均通过 “应收股利” 单独核算，与交易性金融资产的明细科目无关。
因此，收到现金股利时，直接冲减 “应收股利”，不涉及 “交易性金融资产” 的明细科目。

聪明的小甜瓜 追问

2025-07-21 16:50

老师  资产负债表日，其他权益工具投资公允价值变动：
借：其他权益工具投资-公允价值变动
    贷：其他综合收益
贷方其他综合收益要写上二级明细 其他权益工具投资公允价值变动吗？

朴老师 解答

2025-07-21 16:58

需要。其他综合收益应设二级明细 “其他权益工具投资公允价值变动”，以清晰区分不同来源的其他综合收益，符合核算惯例。