老师，我们变更税率前签的合同税率17%，客户付款也是按17%支付，之后我们开发票税率16%，客户要求退还1%的差价（例如变更税率前合同签订金额5万元，现在我们要退回1000元税款差价，那我们开票价税合计应该是49000元还是50000元？）

你不知道 追问

2018-12-02 13:15

老师，我们退1000元至客户打款的账户，用途写退还税款还是往来款？做分录时只附一个银行回单可以吗？是否有风险？

阿水老师 解答

2018-12-02 13:34

学员你好，
用途要写退还税款（冲减收入）
你要重新开票冲减收入的，
相当于你原来是卖东西，价税合计是5万，比如其中货款是4万，增值税是1万，
现在因为税率的变化，你还是收了5万，但是增值税少交了，变成0.9万了，
相当于你货款收了4.1万，
而你开票也是按照4.1万开的，所以你要冲减收入。

但是如果你开票还是按照4万开的，
相当于你是多收了别人的增值税款，
这种情况，你看你之前做账是怎么做的，
因为你按照4万开票的话，
借，应收账款  4.9万  贷，主营业务收入  4万  贷，应交增值税  0.9万，
可你收了5万，你是怎么做的账呢？

你不知道 追问

2018-12-02 13:45

老师，第一笔分录是当时客户支付款项我们做的凭证，我们开票以及退款税款按第二笔分录这样写是否正确？

阿水老师 解答

2018-12-02 13:48

学员你好，
你这样做分录没有问题，
冲减预收，就是我说的第二种情况，
实际就是你把多收的税款退回了。

你不知道 追问

2018-12-02 13:50

老师，那我退回的税款只附一个银行回单可以吧，有没有税务风险？

阿水老师 解答

2018-12-02 13:52

学员你好，
在第二张凭证后面，附上合同，并勾选17%的税率，
最好在让对方写个说明，
个人认为，税务风险不大，可以合理解释。