满足小型微利企业的条件是什么啊？

蓝枫 追问

2018-11-24 09:58

小微企业企业所得税可以减半征收是吗？

蓝枫 追问

2018-11-24 09:59

小微企业跟小规模是不一样的。对吧？

邹老师 解答

2018-11-24 09:59

你好 
其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）

蓝枫 追问

2018-11-24 10:04

老师，是这样吗？小微企业的征收率本是20%.减半就是10%对吗？

邹老师 解答

2018-11-24 10:04

你好，是的，税率按20%，其所得减按50%计入应纳税所得额，这样实际执行的税率就是10%了

蓝枫 追问

2018-11-24 10:07

如果超过了就是25%是吗

邹老师 解答

2018-11-24 10:07

你好，是的，不符合小型微利企业条件，就按25%的税率

蓝枫 追问

2018-11-24 10:10

老师，我再问你一个问题，例如我第一个季度的利润是100万，第二个季度150万，那预缴税款的时候第一个季度就是25万，第二个季度怎么预缴啊？

邹老师 解答

2018-11-24 10:11

你好，你这个150万，是第二个季度实现的利润，还是截止到6月份本年累计的利润总额

蓝枫 追问

2018-11-24 10:12

第二个季度

蓝枫 追问

2018-11-24 10:12

我看你们课堂的老师讲课说要减去第一个季度的税，所以有点不明白

邹老师 解答

2018-11-24 10:13

你好，那第二个季度需要预交的企业所得税就是 150万*25%

蓝枫 追问

2018-11-24 10:13

如果是累计的就要减是吗？

邹老师 解答

2018-11-24 10:15

你好，如果150万是利润总额本年累计，那么第二季度就需要缴纳 50*25%的企业所得税

蓝枫 追问

2018-11-24 10:15

哦哦，我明白了，就要把第一季度的利润剪掉是吗

邹老师 解答

2018-11-24 10:16

你好，是的，是这样的 
季度企业所得税应纳税额，你可以根据这个公式计算 
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额

蓝枫 追问

2018-11-24 10:17

好的，谢谢

邹老师 解答

2018-11-24 10:17

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢