麻烦问一下老师，我方退货，进项税额转出的分录这样对吗？我方已认证，对方已开红字发票，申报表已填写进项税额转出

带着梦想去旅行 追问

2018-11-16 12:44

已经认证了呀，当然要进项税额转出了

邹老师 解答

2018-11-16 12:45

你好，已经认证了，发生退货，对方开具了红字发票，你方取得红字发票做购进相反分录，而不是进项税额转出
进项税额转出是抵扣了不能抵扣的进项税额，比如虚开进项发票，取得的进项发票用于职工福利而进项抵扣了的情况

带着梦想去旅行 追问

2018-11-16 12:47

已经认证了就是抵扣了，又发生退货，所以肯定是需要进项税转出的吧？申报表里已经填写进项税额转出了

邹老师 解答

2018-11-16 12:50

你好，退货做购进相反分录，你之前购进计入进项税额借方，那么退货计入进项税额贷方，这样也可以起到少抵扣进项是结果
进项税额负数，与进项税额转出不是一回事的
你单位这个情形不属于进项税额转出，而是进项负数