订单变更，材料过期报废，转营业外支出或者管理费用，然后将进项税额转出。需要怎么写分录？

会计人 追问

2018-11-14 11:28

假定材料价值不含税是100元，进项税转出是多少？

张艳老师 解答

2018-11-14 11:33

100*16%=16元，这个是需要做进项税额转出的数字。

会计人 追问

2018-11-14 11:40

16年购入的，这个是需要做进项税额转出的数字。？应该是这个吧，因为2016年购入时，是17%税率 对吗？

张艳老师 解答

2018-11-14 11:46

这样的话，转出的进项税额就是17%了

会计人 追问

2018-11-14 11:48

另外现在是16%税率 但是，转出进项税金是报废过期 ，非正常损失，我觉得应该按历史进项税17%进项税转出，你觉得呢

张艳老师 解答

2018-11-14 11:52

是的，就是按您的理解操作的，是要按当时购进的17%税率计算进项税额转出的。