老师，我们企业签订的1年房租合同日期从2018年9月13日到2019年9月12日，房租发票是10月份到地税代开的房租出租发票。这个账该怎么按权责发生制做，不会？谢谢老师

李志红 追问

2018-11-01 20:57

我是承租方，老师

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:07

你好，你可以记入待摊费用，按月摊销租金

李志红 追问

2018-11-01 21:08

是计入长期待摊费用吗？这个分录该怎么写？

李志红 追问

2018-11-01 21:18

老师，发票是10月开的，按月摊销费用，会不会有税会差异？

李志红 追问

2018-11-01 21:19

待摊费用这个科目已经没有了吧？我们企业用的是小企业会计准则

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:21

你好，记入长期待摊费用。另外如果你是一般纳税人，进项可以一次性抵扣，不含税租赁按月摊销

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:22

收到租金发票记入长期待摊费用，摊销时候借方管理费用，贷方长期待摊费用

李志红 追问

2018-11-01 21:29

老师，长期待摊费用核算的是一年以上的费用，不含一年，不能用这个科目吧？

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:37

其实实务中还可以直接挂预付账款，从预付账款直接每月记入管理费用。对于一年的租赁费用，长期待摊费用也是可以用的哈。

李志红 追问

2018-11-01 21:43

挂预付账款怎么写分录？

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:46

借方：预付账款 贷方：银行存款  按月记租赁费：借方：管理费用  贷方预付账款

李志红 追问

2018-11-01 21:46

老师，我现在不明白的是，有的人拿一年的房租发票一次入账，根本没有按照权责发生制核算，这样对吗？如果不对正确的是怎么做？有没有税会差异？如果按照权责发生制按月摊销房租，那么每月的摊销凭证后面要附什么附件？

小小刘老师 解答

2018-11-01 21:54

你好，其实你问的这个问题在实务中很多人确实没有按照权责发生制来，最大的一个税务差异就是企业所得税，原本该延迟扣除的费用当期扣除了。一般摊销凭证后面附个自制的租金摊销表，加个合同复印件就可以了。