关注 老师，我们企业签订的1年房租合同。日期从2018年9月13日到2019年9月12日，10月用现金支付房租。房租发票是10月份到地税代开普票，金额合计3万元，之前没有计提过房租费用。老师，我想按月分摊这个房租，费用报销单上面该怎么写呢？

李志红 追问

2018-11-14 12:28

老师，按您上面的写完后，还要不要再写上按月摊销？

张艳老师 解答

2018-11-14 12:30

不用写上，每个月摊销的时候，后附上自制的摊销表就可以了。

李志红 追问

2018-11-14 12:38

好的，那我10月做账时，该怎么摊销呢？是要把9月的18天和10月整月的摊销金额一起在10月账里进行摊销吗？

张艳老师 解答

2018-11-14 12:43

您9月份没有摊销房租租金吗？
如果是的话，就将9、10月两个月的租金一起做。
9月份支付租金时
借：预付账款--租金  贷：银行存款等
10月份做这两个月的租金摊销
借：管理费用等--租金摊销  贷：预付账款-租金

李志红 追问

2018-11-14 19:30

是的，老师9月份没有摊销房租。房租合同虽然显示的租期是2018年9月13日到2019年9月12日，但是我们是10月才付的房租，付了一年的。同时房东10月给我们开了租房发票。向这种情况其实9月份就应该在账上显示9月当月的房租费用，老师该怎么做账呢？

张艳老师 解答

2018-11-14 21:13

就按上面的做就行了，相当于九月份没有记录房租，在十月份补做了。

李志红 追问

2018-11-14 21:24

那在9月怎么按权责发生制计提9月的费用呢？

张艳老师 解答

2018-11-15 09:34

您9月份按不了权责发生制了，除非您反结账到9月份再补记那笔分录。

李志红 追问

2018-11-15 13:21

老师，如果现在是9月，我该怎么做账？谢谢您

张艳老师 解答

2018-11-15 13:25

如果现在是9月份话，要做
借：管理费用等--房租
      贷：应付账款--暂估

李志红 追问

2018-11-15 13:28

老师，9月份没有支付房租是按您上面的做账。然后10月付款后同时取得发票怎么在10月做账？

张艳老师 解答

2018-11-15 13:30

借：待摊费用--房租
       应付账款--暂估
       贷：银行存款
10月份
借：管理费用等--房租
       贷：待摊费用--房租

李志红 追问

2018-11-15 14:23

老师，待摊费用这个科目不是不能用了吗？

李志红 追问

2018-11-15 14:26

老师，您第一个分录借:管理费用～房租，贷:应付账款～暂估。为什么是贷:应付账款～暂估呢，为什么应付账款后面不是被欠款公司的明细？

张艳老师 解答

2018-11-15 14:29

1、待摊费用科目虽然被取消了，但是实务中还是可以用的。
2、应付账款科目后面的二级明细可以是被欠款公司的明细。