老师，你好，计提成本10万 ，现在发票开了1万 怎么冲销计提的成本呢？

bubble 追问

2018-10-31 17:35

老师，具体分录呢？

王雁鸣老师 解答

2018-10-31 17:37

您好，收到发票时，借：主营业务成本，1万元，贷：现金或者银行存款等科目。冲计提成本分录，借；主营业务成本，负数1万元，贷：应付账款-暂估款，负数1万元。

bubble 追问

2018-10-31 17:41

谢谢老师的教导，我现在碰到的情况是，来的发票是专票，有进项税额，那么涉及到进项税的话，我的冲销分录应该怎么做呢

王雁鸣老师 解答

2018-10-31 17:43

您好，不客气，分录，借：主营业务成本，1万元减去增值税，应交税费-应交增值税-进项，发票上的增值税额（一般纳税人用于应税项目的，否则无此分录），贷：现金或者银行存款等科目。

bubble 追问

2018-10-31 18:00

老师，收到发票正常做账是这样写分录，那我现在不是要部分冲销之前计提的分录嘛   这个分录因为有进项税  我就不会做了，假如进项税是1000元，那么我的分录，借：成本  9000，进项税 1000。贷：银行 10000。      然后冲销分录，借：成本 -10000   ，贷：应付-暂估  -10000     是这样做的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-10-31 18:34

您好，对的，您做的分录很正确。