老师，计提当月增值税后，增值税进项税额和销项税额还有期末余额怎么办？不需要最后一个分录来过渡吗？最后一个分录如果写成贷应交税费-未交增值税，那么未交增值税借贷方就不平了呀

大海 追问

2018-10-25 17:57

那销项税额和进项税额如果每月不结转本年累计数会很大啊，

大海 追问

2018-10-25 18:14

您看，销项税额本年累计数这么大，正常吗？

大海 追问

2018-10-25 18:47

应该是月末少了应交税费-转出未交增值税，这个过渡科目吧？这样过渡一下，进项税额和销项税额的期末余额就应该可以为0了

马老师 解答

2018-10-25 19:46

每月末进项，销项无敌无余额，要结账。借销项贷进项，差额计入未交增值税

大海 追问

2018-10-25 19:49

不对吧，应该是月末要通过应交税费-转出未交增值税，这个科目过渡吧？

马老师 解答

2018-10-25 19:50

这只是个过度的，实际中直接到未交增值税

大海 追问

2018-10-25 19:50

否则这个应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目是干什么用的？

马老师 解答

2018-10-25 20:34

就过度作用啊，实际中一般不用，你要用也可以，也是一借一贷