你好老师，一般纳税人月末结转增值税，如果销项＞进项，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税，根据分录，如果企业年度末销项税额＞进项税额，年末分录是： 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 那如果年末企业进项仍大于销项，怎么做分录将全年累加的进项税额、销项税额和转出未交增值税冲平，或者说应当怎样做账 谢谢

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2025-12-06 10:35

谢谢老师，我的问题是年末怎么处理进项＞销项的“进项税额、销项税额、转出未交增值税”的累计发生额。根据刚刚学习的实操课老师讲的（见图片），月度结转增值税的时候，“进项税额、销项税额、转出未交增值税”三个三级科目的余额一直累加，老实说年底要结转出去。如果全年销项＞进项，按照一开始的分录可以全部结转冲平，但是如果全年进项＞销项，这三个三级科目无法直接冲平，难不成在企业全年亏损的情况下，不需要像销项＞进项那样做增值税进项税额、销项税额的结转。谢谢

家权老师 解答

2025-12-06 10:35

不要管增值税进项税额、销项税额的结转，正确申报了增值税就行

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2025-12-06 10:35

说错了，不是亏损，是进项＞销项

家权老师 解答

2025-12-06 10:38

不需要犯强迫症管那个，正确申报了增值税，税局就不管你的

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2025-12-06 10:40

谢谢，那么说，就是全年进项＞销项的情况下，是曹老师讲的全年结转的分录也可以不去做，是吗：
年末分录是：
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
就是说，这个分录年末可以不做，是吗？
谢谢

家权老师 解答

2025-12-06 10:43

不需要那样结转，就是平时我前边的思路计算交税

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2025-12-06 10:46

非常感谢。谢谢

家权老师 解答

2025-12-06 10:48

不客气，祝你周末愉快！感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

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2025-12-06 11:12

谢谢老师，我的问题是年末怎么处理进项＞销项的“进项税额、销项税额、转出未交增值税”的累计发生额。根据刚刚学习的实操课老师讲的（见图片），月度结转增值税的时候，“进项税额、销项税额、转出未交增值税”三个三级科目的余额一直累加，老实说年底要结转出去。如果全年销项＞进项，按照一开始的分录可以全部结转冲平，但是如果全年进项＞销项，这三个三级科目无法直接冲平，难不成在企业进项＞销项的情况下，不需要像销项＞进项那样做增值税进项税额、销项税额的结转。谢谢

家权老师 解答

2025-12-06 11:16

是的，不要管那个，申报正确就行

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2025-12-06 11:16

发错了，不需要回复了，谢谢老师

家权老师 解答

2025-12-06 11:17

不客气，祝你周末愉快！