老师，我每个月认证的发票月底进项税忘记转出来了。我现在转之前的进项税出来抵扣。这个分录怎么写啊

Summer 追问

2018-10-18 11:31

哦哦，是这样。之前发票到了我直接做了分录。有进项税。这个月我要抵扣之前的进项税我不会写分录。

Summer 追问

2018-10-18 11:32

我要把进项税转出来。然后去抵减销项税

张艳老师 解答

2018-10-18 11:39

不明白您说的抵扣之前的进项税额是什么意思？您能描述一下嘛
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

Summer 追问

2018-10-18 13:31

老师，是8月份我的票进来我做了分录，假如，借：库存商品  借：应交税金进项税  贷：银行存款   
然后9月份做账我有：借：银行存款  贷：主营业收入  应交销项税  
我8月的进项税不能到9月去和销项税相抵了。
我怎么在9月把8月的进项税做了和9月销项税抵啊

张艳老师 解答

2018-10-18 13:34

1、这个是不可以这样抵扣的，但是如果8月末形成了留抵税额是可以抵减9月份的增值税的。
2、前提是要8月份形成留抵税额，才能抵减9月份的销项税额的，分录就是上面给您列出的分录。

Summer 追问

2018-10-18 13:35

8月有留抵税额，期末我没做什么处理。

张艳老师 解答

2018-10-18 13:36

那就还是上面的分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税

Summer 追问

2018-10-18 13:36

然后9月抵减不了8月的留抵额

张艳老师 解答

2018-10-18 13:37

您要把8月份和9月份的应交税费--应交增值税下的明细专栏都进行结转。

Summer 追问

2018-10-18 13:37

好的，谢谢老师

Summer 追问

2018-10-18 13:37

老师，这个结转就是你上面这个分录吗

张艳老师 解答

2018-10-18 13:45

是的，计算需要缴纳增值税的结转分录就是上面的了。
不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

张艳老师 解答

2018-10-18 13:45

是的，计算需要缴纳增值税的结转分录就是上面的了。
不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！