我们是家电公司，这个月认证了几张进项发票也抵扣申报了；现在供货商那边要给我们折扣，要把这个月认证的记账发票做进项税转出，怎么做分录？如果做了进项税额转出，这个月报的税还用改吗？

左左 追问

2020-07-09 15:44

老师，我们进货的时候做的：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税
 贷：银行存款
并且进项税已经在这个月抵扣了，这个月的税已经报完了
现在开具了红字折让发票，我们是在这个月报税的时候在调整申报表做进项税转出，还是在下个月报税的时候做进项税转出？分录怎么写？？

张艳老师 解答

2020-07-09 15:48

1、申请开具红字发票信息表的当期申报增值税时，就需要填写到附表二进项税额转出项目栏次了。
2、借：库存商品
       贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出

左左 追问

2020-07-09 15:52

1.老师，也就是7月份开的红字发票，在8月份报7月份的税的时候做进项税转出，是吗？也就是不影响7月份申报的6月份的抵扣数据是吗？
2.为什么还要借库存商品呢？是正数还是负数？这个没看懂老师，请说详细点呗

张艳老师 解答

2020-07-09 15:55

1.老师，也就是7月份开的红字发票，在8月份报7月份的税的时候做进项税转出，是吗？--是的
也就是不影响7月份申报的6月份的抵扣数据是吗？--是的
2.为什么还要借库存商品呢？是正数还是负数？--是正数，因为您公司没有取得红字发票。如果取得红字发票的话，就做
借：应付账款等   
   贷：库存商品
       应交税费--应交增值税--进项税额

左左 追问

2020-07-09 16:04

您是说，如果没有取得红字发票，做进项税转出的时候，借库存商品，贷进项税额转出吗？那分录后面附什么附件呢？可是我们库存商品并没有增加呀，那如果这样做了之后，我们又收到了红字发票，在做借：应付账款等 
贷：库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
那这样的话，前面借库存商品是为了什么呢？

张艳老师 解答

2020-07-09 16:06

那分录后面附什么附件呢？--可以附打印的红字发票信息表。
可是我们库存商品并没有增加呀--是因为做了进项税额转出，只能计入库存商品科目的。
如果后期您公司取得红字发票的话，要做的是
借：应付账款等
   贷：库存商品【这里就没有应交税费--应交增值税--进项税额贷方数了】