个税算错，导致员工工资少发，不需要补发，怎么做会计分录？

A赵小闹 追问

2018-10-10 22:08

就是给员工少发工资了，不需要再给他发回去，说白了就是员工不要少的那部分工资了

张艳老师 解答

2018-10-10 22:14

那就可以正常做发放工资的分录就行了（因为员工不要少的那部分工资了） 
借：应付职工薪酬--工资 
       贷：银行存款 
              其他应付款--个人社保 
               应交税费--应交个人所得税

A赵小闹 追问

2018-10-10 23:01

借：应付职工薪酬--工资49000 
贷：银行存款37118.55 
其他应付款--个人社保10745.7 
应交税费--应交个人所得税1023.25 
老师 贷方少了112.5 （也就是少发的，员工不要的工资）

张艳老师 解答

2018-10-10 23:05

我确认一下，再帮您分析解答 
您公司计算申报的个税是少了还是多了？

A赵小闹 追问

2018-10-10 23:07

先确认下 补发的社保公积金，怎么操作？是基本工资减去补缴的再减去正常缴纳的吗

A赵小闹 追问

2018-10-10 23:09

我做工资表的时候，补交的个人部分按照最后的工资去扣除的

张艳老师 解答

2018-10-10 23:31

补交的社保和公积金是可以在提出补交申请的当前在计算个人所得税时做税前扣除的。 
您的处理是对的，您申报的个税是按这个计算后的金额申报的吗？还是直接按当月的工资计算的个税（即使没有减除补交的部分呢），确实实际发放的工资分录一定是平的，计算个税算错了也会平的，因为通过分录可以看出银行存款的数字其实是倒挤出来的。

A赵小闹 追问

2018-10-11 05:08

比如基本工资6000.社保公积金是1050.补交上月社保公积金1050.个税怎么计算？

A赵小闹 追问

2018-10-11 08:54

老师

张艳老师 解答

2018-10-11 09:12

（6000-1050-1050-3500）*3%=12 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:19

那我的工资表上是按照税后扣除的补交社保公积金个人承担部分，而且也扣了个税，导致工资表上的个税金额比系统上的多了，怎么办

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:19

所以给员工工资少发了一点，不过员工不要了

张艳老师 解答

2018-10-11 09:21

您要以申报的个税列支应交税费--应交个人所得税，上面发放工资的分录中的银行存款是倒挤出来的，员工不要的话，就用现金结出来放进保险柜。

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:30

现金结出来？什么意思？

张艳老师 解答

2018-10-11 09:30

少发的那部分工资，用库存现金冲平应付职工薪酬。

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:31

分录怎么做呢

张艳老师 解答

2018-10-11 09:32

借：应付职工薪酬--工资49000 
贷：银行存款37118.55 
其他应付款--个人社保10745.7 
应交税费--应交个人所得税1023.25 
库存现金   112.5

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:36

这样挂库存现金可以吗？

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:38

老板和员工不知道这个事情，也可以用现金做吗？

A赵小闹 追问

2018-10-11 09:44

以前也没提取过备用金

张艳老师 解答

2018-10-11 09:51

1、是要把结出来的库存现金留出来或给老板。 
2、看样子您是操作有误了，想自己弄平了帐，如果要是这样的话，可以将差额反冲减计提的应付职工薪酬--工资科目。

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:09

老师怎么把差额反冲减计提的应付职工薪酬？

张艳老师 解答

2018-10-11 10:17

借：应付职工薪酬--工资   112.5  贷：管理费用等--工资  112.5

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:24

之前的分录就按照正常的去做吗？

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:30

老师如果写在一个分录上呢，怎么写

张艳老师 解答

2018-10-11 10:37

别写一个分录了，不好做的，就分开做分录就可以了。

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:43

那我第一个分录怎么写？

张艳老师 解答

2018-10-11 10:47

借：应付职工薪酬--工资48887.5 
贷：银行存款37118.55 
其他应付款--个人社保10745.7 
应交税费--应交个人所得税1023.25 
 
借：应付职工薪酬--工资 112.5  
      贷：管理费用等--工资 112.5

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:48

老师，如果被查的话，怎么说？为什么做管理费用了？

A赵小闹 追问

2018-10-11 10:51

老师，如果被查的话，问为什么做管理费用了怎么说？

张艳老师 解答

2018-10-11 12:06

您这就矛盾了，按照正规处理，是要做更正申报个人所得税，并将少发员工的工资发给员工。 
我们上面的交流，会减少税前费用扣除金额，会多交所得税的。税局不会因为这个检查的。

张艳老师 解答

2018-10-11 13:29

您好，看不到您追问的问题。 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

A赵小闹 追问

2018-10-11 15:13

老师 资产负债表未分配利润247080.65和和利润表里利润总额246968.15正好相差这112.5，是对的吗？

张艳老师 解答

2018-10-11 15:16

这个怎么判断呢？您的资产负债表平不平？