小规模的工程施工行业 ，按照完工百分比法确认的收入和成本，快完工时客户付给一部分的工程款，这时候怎么做账？

静待花开 追问

2018-10-09 15:15

老师，我向对方开出工程价款结算单时，  借：应收账款   
                                                                   贷：工程结算   
                                                                            应交税费———待转销项税额 
                                                                            
                    对方付结算单的一部分款项给我后     借：银行存款 
                                                                                  贷：应收账款 
                      随后我向对方开具他付款同等金额的发票给他    借: 应交税费-----待转销项税额 
                                                                                                         贷：应交税费—-应交增值税（销项税额） 
                          这几个过程做账分录对吗？如果不对，该怎么改正？

静待花开 追问

2018-10-09 15:23

不是，开发票是因为对方付给了我工程款，所以我给对方开发票，给对方开具了发票后，我怎么做账啊老师？在前两个分录的基础上

静待花开 追问

2018-10-09 15:30

好的谢谢老师   ，那我交增值税的时候：直接 
借 ：应交税费--待转销项税额 
   贷：银行存款 
对吗？

紫藤老师 解答

2018-10-09 14:54

可以做预收账款，借 银行存款 贷 预收账款

紫藤老师 解答

2018-10-09 14:58

借 银行存款 贷 工程结算 应交税费

紫藤老师 解答

2018-10-09 15:19

前两个是正确的，你要看你开的发票是什么原因。如果是退款的话，就红字冲销

紫藤老师 解答

2018-10-09 15:27

开发票的时候不需要做账。两个会计分录就可以了。

紫藤老师 解答

2018-10-09 15:29

如果你先收到钱再开发票，应该这么做。 
 
借 银行存款 贷 预收账款 
 
开出发票  
借 预收账款 
贷 工程结算 
      应交税费销项

紫藤老师 解答

2018-10-09 15:30

对的，是这样呢。