国境内居民企业在a国设立一分公司，2015年该企业境内应税所得额为负14.29，境外分公司税后所得10万，已交所得税4.29，a国所得税率30%，问境外分公司所得的抵免限额是多少？

国境内居民企业在a国设立一分公司，2015年该企业境内应税所得额为负14.29，境外分公司税后所得10万，已交所得税4.29，a国所得税率30%，问境外分公司所得的抵免限额是多少？

答： 在境外的所得抵免金额的吗？

"我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。（2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。（3）计算2

答： （1）根据《企业所得税法》第50 条之规定，企业境内应纳税所得额和境外分公司税后所得可以抵免。其中，境内企业可以在境外分公司的税后所得中抵免20%的金额，即4万元；另外，境外分公司税后所得还可以抵免境内企业的应纳税所得额，但不得超过5万元。 （2）2019年度，境外分公司的税后所得为10万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 （3）2020年度，境外分公司的税后所得为14万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 拓展知识：如果境内企业税后所得不足以抵免境外分公司的税后所得，则境内企业可以向其他企业申请税后所得抵免。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

25.我国境内某居民企业（以下称该企业）在 A国设立一分公司（以下称境外分公司）， 2020年该企业境内应纳税所得额-15万元，境外分公司税后所得 12 万元，已在该国缴纳企业所得税3万元。2021 年该企业境内应纳税所得额 30 万元，境外分公司税后所得 14 万元，已在该国缴纳企业 所得税 6 万元。该企业适用企业所得税税率 25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）2020 年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为多少万元。（2）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为多少万元。（3）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为多少万元。（4）2021 年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元。

答： 同学您好，问题正在解答。