25.我国境内某居民企业（以下称该企业）在 A 国设立一分公司（以下称境外分公司）， 2020 年该企业境内应纳税所得额-15万元，境外分公 司税后所得 12 万元，已在该国缴纳企业所得税3 万元。2021 年该企业境内应纳税所得额 30 万 元，境外分公司税后所得 14 万元，已在该国缴 纳企业 所得税 6 万元。该企业适用企业所得税税 率 25%，境外分公司适用企业所得税税率 30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）2020 年度汇总纳税时，境外分公司所得抵 免限额为多少万元。 （2）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得的 抵免限额为多少万元。 （3）2021 年度汇总纳税时，境外分公司所得实 际抵免的所得税税额为多少万元。 （4）2021 年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳 的企业所得税为多少万元。

小微企业的应纳税所得额低于300万，所得税税率5%，应纳税所得额指的是企业所得税的应纳税所得额吗？

答： 是企业所得税的应纳税所得额

老师，请问企业是一般纳税人，缴纳企业所得税的税率是25%吗？若企业年应纳所得额在100万以内，是否享受小微企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在这个基础上减半征收；企业年应纳所得额在超过100万但不超过300万，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税吗？300万以上的企业所得税算法是否是：300万*25%

答： 你好，一般纳税人如果是小型微利企业，利润100万以内的，税率2.5%， 利润100万到300万之间的，税率5%， 超过300万的，全额按照25%缴纳

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

答： 对于小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按35%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。