水电费分摊做了借:其他应收款 贷:其他业务收入 贷:应交税费－应交增值税，交税后代开专票又扣了一次增值税，账务怎么处理？

Mrs. sweet c 追问

2018-10-07 12:44

就是先用电，后抄表收费

江老师 解答

2018-10-07 12:46

一、借：管理费用——电费 
借：销售费用——电费 
借：制造费用——电费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款——XX供电公司 
二、付款时 
借：应付账款——XX电力公司 
贷：银行存款

Mrs. sweet c 追问

2018-10-07 12:50

额，不好意思老师，是我没说清楚，我们是小规模纳税人物业公司，收取电费的时候会额外再收取一点电损，不是全额再付给供电公司的。

Mrs. sweet c 追问

2018-10-07 12:52

我们代收，有一点差价，也是我们来给客户开发票

江老师 解答

2018-10-07 14:15

直接销售时做销售处理。

Mrs. sweet c 追问

2018-10-07 14:34

没明白老师您的意思，每月抄表挂应收已经做销售处理了。比如一个单位四到七月共挂应收五千元电费，每月底抄表做账 借:其他应收款 贷:其他业务收入 贷:应交税费－应交增值税 
税款也已缴纳，八月该单位把四到七月挂账的五千元一起交了并要求我单位开具专票，那我前面都确认了收入也交了税，现在代开专票税局又扣了一遍税款，代开专票时具体账务怎么做？

江老师 解答

2018-10-07 15:49

代开专票时可以冲销前期确认的无票的收入，再按发票的金额入账处理。不存在多扣一遍税款，可以在后期抵扣回来