跨年的未认证已入账的增值税进项转出

学徒 追问

2018-09-15 09:35

未认证发票按认证的分录记账。跨年才发现，本期已认证本张发票，怎么更正？

学徒 追问

2018-09-15 09:36

12月取得的

张艳老师 解答

2018-09-15 09:38

1、由于是去年12月份取得的，还是在认证有效期内的。 
2、调整去年的错误分录   借：应交税费--待认证进项税额   贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
3、本月认证后   做  借：应交税费--应交增值税（进项税额）   贷：应交税费--待认证进项税额    
4、进项转出是因为什么情况？对方科目是什么？

学徒 追问

2018-09-15 09:51

进项转出是已认证:非应税项目或应税劳务，免税购进或应税劳务，集体福利个人消费，购进货物或应税劳务非正常损失，退货等

张艳老师 解答

2018-09-15 09:55

是的，您这笔转出是因为什么？对应科目是什么？ 
比如   借：原材料    贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

学徒 追问

2018-09-15 10:20

老师，就是去年未认证做账了，今年抵扣联认证了没发票做账

学徒 追问

2018-09-15 10:21

所以得调去年的账上进项税，不牵扯金税三期

学徒 追问

2018-09-15 10:27

是库存商品    借:库存商品     贷应交税费——应交增值税(进项税额转出)

张艳老师 解答

2018-09-15 10:31

1、可以将去年的那份发票的复印件，作为本期认证抵扣的分录的凭证附件。 
2、这个做进项税额转出的库存商品有没有销售出去啊？

学徒 追问

2018-09-15 10:33

老师，销售出去了

张艳老师 解答

2018-09-15 10:34

您能先具体说一下，是因为什么要做进项税额转出吗？

学徒 追问

2018-09-15 10:48

老师，就是票未认证已做账，怎么改正过来？

张艳老师 解答

2018-09-15 11:00

我的理解是您不是想做进项转出，而是要确认采购存货的进项税额，对吗？如果是的话，我给您写出调整分录.

学徒 追问

2018-09-15 12:07

恩，是的，麻烦老师了

张艳老师 解答

2018-09-15 13:17

借：应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：以前年度损益调整【代替主营业务成本科目】 
借：以前年度损益调整   贷：利润分配--未分配利润