公司被税务检查后，更正申报了2023年和2024年的个税申报和更正了这两年的企业所得税的年报做了工资的调增申报，公司是小微企业 ，补缴了这两年的所得税和个税后，现在需要对账务怎么处理呢？对更正的个税凭证要作废更正吗？补缴的所得税怎么做分录呢，谢谢

郭老师 解答

2025-12-05 09:54

个税你是更正修改哪里了？

会计小白 追问

2025-12-05 09:56

个税更正了以前的申报表，有员工要补缴个人所得税

郭老师 解答

2025-12-05 09:58

你账上做的是不是正确的？假设你账上做的是100，是正确的，但是申报给税务局的时候，只申报了80。这种情况下，账上不用处理

会计小白 追问

2025-12-05 09:59

以前计提和发放的工资计多了，以前凭证上发放的工资是用现金方式发放的，那要做相反分录更正吗

郭老师 解答

2025-12-05 10:02

需要的，借库存现金贷应付职工薪酬工资，
借应付职工薪酬工资，贷以前年度损益调整
你减少了工资，为什么个税反而多交？

会计小白 追问

2025-12-05 10:05

之前公司把工资发放给老板，然后老板取现发的工资，税务不认可现金发放的工资，转给老板的工资就全算老板一个人的工资了，这就老板要补缴个税了

郭老师 解答

2025-12-05 10:08

那你就按照上面的来做吧如果实际业务的话，你账上可以不用动工资

会计小白 追问

2025-12-05 10:10

好的    谢谢

郭老师 解答

2025-12-05 10:10

不用客气，工作愉快