是增值税一般纳税人。2018年3月份开出销售货物增值税专票给A。A公司3月份的发票联联和抵扣联在8月份都退回来了，没有认证，同时给了拒收证明，原因是发票名称开错了。8月份开具了销项负数发票给A公司。接着又开了两张名称正确的蓝字发票，蓝字发票是开给两个公司的，一张开给A公司，另一张开给B公司。两张蓝字票的总金额和负数票的金额一样。在做账时该怎么写销项负数和蓝字发票的摘要，购货方怎么做账？

李志红 追问

2018-09-05 14:45

购货方拿到到销项负数发票和蓝字票怎么写摘要和分录，谢谢老师

李志红 追问

2018-09-05 14:48

老师，销售方摘要的冲销xxx业务，xx指的是发票号，还是当初做到账里的记账凭证号啊？

小张老师 解答

2018-09-05 14:49

不需要将负数发票给购方，因为购方并未抵扣你之前的错误发票，销方自行入账即可。

李志红 追问

2018-09-05 14:51

好的，老师

李志红 追问

2018-09-05 14:52

老师，销售方摘要的冲销xxx业务，xx指的是发票号，还是当初做到账里的记账凭证号啊

李志红 追问

2018-09-05 14:53

蓝字票和负数票的摘要都写错误发票的发票号，对吗？

小张老师 解答

2018-09-05 14:56

摘要都写上对应的凭证号和发票号，越详尽越好。

李志红 追问

2018-09-05 15:03

您好，老师，我看了一下3月份给这个企业开了3张发票，我做账全部做在一张凭证上了。可是只开错了一张票，只有一张发票开的销项负数，那我的负数发票做账，就只做这张负数发票的分录，对吗？

小张老师 解答

2018-09-05 15:04

只做需要冲销的部分，另外两张发票是正确的则不需要冲销。

李志红 追问

2018-09-05 15:18

当时做3月份的账，分录:借:  银行存款 3000元    预收账款～A公司3920元  贷:收入 5914.53  销项税额1005.47。负数发票不含税金额:5230.77  税额:889.23  这种情况做这张负数票，借方该冲银行，还是预收款？

小张老师 解答

2018-09-05 15:28

银行存款是因为收到货款才入借方，本次做换票的凭证不需要动银行存款，只有银行账有收支变化才进行账务处理。同学的冲销发票与新的蓝字发票一起入账，将预收账款更新为A、B两家公司。

李志红 追问

2018-09-05 15:38

那我怎么做负数发票的分录，银行存款和预收这两个哪个也不够走负数。开给两家公司的发票，其中一家B公司之前预收过货款:3000元

李志红 追问

2018-09-05 15:40

老师，您说的分录怎么做，麻烦您写一下负数发票和蓝字发票的分录，谢谢

小张老师 解答

2018-09-05 16:09

负数发票：借：收入，销项负数，贷：预收-A； 
 
蓝字发票：借：预收-A，预收-B，贷：收入，销项。