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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2018-09-04 10:03

你好！《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条第（二）款规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。而《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第65号）第二十四条规定，暂行条例第十条规定的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

Kai 追问

2018-09-04 10:08

老师，不是很理解，非正常损失的购进货物是什么意思？还有就是如果我正常的到期申请报废，或者是设备不能用了提前申请报废，这个进项税额用不用转出？

宋生老师 解答

2018-09-04 10:29

您好！是的。正常报废的是不用进项转出的。

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相关问题讨论
您好，您需要进项税额转出的话，运费的进项税额也需要进项税额转出的
2020-02-08 18:20:38
你好！《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条第（二）款规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。而《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第65号）第二十四条规定，暂行条例第十条规定的非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
2018-09-04 10:03:58
管理不善、导致固定资产报废、丢失，属于进项税额转出事项。是净值乘以税率做进项税转出处理，对于原值减净值部分是可以抵扣进项税额的。
2020-02-25 12:12:11
您好， 不需要，不要做进项转出的
2024-03-06 13:46:26
您好，学员，第一个不需要转出；第二个需要看情况 1、企业购入的固定资产提前报废时，如果提前报废的原因是发生了税法规定的不得抵扣进项税额的情形，需要做进项税额转出，计算公式：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率；否则不用转出。 2、不得从销项税额中抵扣的进项税额： （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费； （2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务； （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务； （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务； （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程； （6）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务； （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2021-12-29 14:21:45
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