老师好，未折旧完的固定资产报废，进项税额要转出吗？

乐乐 追问

2024-03-06 13:47

为什么呢？可以说明一下原因吗?

刘艳红老师 解答

2024-03-06 13:49

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 
 
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者版个人消费的购进货物或者应税劳务; 
 
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; 
 
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 
 
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; 
 
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用. 
 
因此,企业发生固定资产提前报废不属于上述需要做进项转出权的情形,不需要做进项转出

乐乐 追问

2024-03-06 13:52

请问一下，像这种条例一般是在国家税务总局网站上看吗？

刘艳红老师 解答

2024-03-06 13:52

是的，税屋上面也有的

乐乐 追问

2024-03-06 14:00

你好还能追加一个问题 吗？我们2023.5月出口了旧设备，当时忘了申报，我要在2024.2月申报，想问一下按什么来申报？按销售自产产品申报“免抵退”？还是申报免税？

刘艳红老师 解答

2024-03-06 14:14

应填写《出口旧设备退(免)税申报表》

乐乐 追问

2024-03-06 14:34

在这个月是申报没关系吧

刘艳红老师 解答

2024-03-06 14:36

可以的，这个不影响的