本月我认证了一份购入货物的专票，但本月我想把这份专票放弃抵扣。我可以进行进项税额转出吗？这样的话我的账务处理怎么做？还有申报表进项税额转出选择那一栏啊？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:04

您好，可以进行进项税额转出，借：相关成本费用科目（与货物科目一样），贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。选择第23行，其他应作为进项税额转出的情形。

笑笑 追问

2018-08-29 14:08

老师还有就是前期认证的留抵税我可以进行转出么？转出的金额（如我的留抵税60000元，我可以转出来10000吗？）还是都得按进项票上的税额来呢？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:10

您好， 可以转出的，可以转出来1万元的。不是按进项票的上税额来的。

笑笑 追问

2018-08-29 14:18

那我这一万的税额该放入那个成本费用啊？（老师我公司有两张专票税额有15万，开票日期2017.9.23日，马上要过期了.但本月我销项税额只有6万多，前期留底还有4万，我想本月交点税。我 那两张快过期的票怎么办，向上面说的给认证了放弃抵扣还是怎么办？）

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:21

您好，税额转出记入与发票上价款一样的科目就行了，或者直接记入主营业务成本也可以的。是的，给认证了抵扣，再做进项转出即可。

笑笑 追问

2018-08-29 14:32

老师我那两张快过期 的专票，我直接给认证了，不用进行抵扣，直接转出就行吧 ，如：借库存商品  应交税费-应交增值税-进项税额  150000  贷应付账款  ，（认证）然后我在做个借：库存商品150000    进项税额转出：150000.不用进行抵扣吧！还是认证了就得抵扣啊？（老师我这里总也不是很明白，您多指教）

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:43

您好，不行的，认证了不抵扣，就不能转出的，只有抵扣了，才可以转出的。认证了可以不抵扣，可以按您做的分录处理，但是申报表上就不需要处理了。如果认证了，也抵扣了，那么分录如您写的分录，申报表上也抵扣，也转出处理即可。

笑笑 追问

2018-08-29 14:48

您的意思是假如我认证不抵扣的情况，账务处理借：库存商品  应交税费-进项税  贷 应付等   然后在做个借：库存税额部分  贷：进项税额转出部分。

笑笑 追问

2018-08-29 14:50

申报表上不需要 申报这两张认证的是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 14:56

您好，是的，您理解正确。

笑笑 追问

2018-08-29 15:01

假如我把这两张认证票 申报到进项税额申报表本期认证这一栏中，是不是就说明我这两张票属于抵扣的范围了，这种情况我是不是就得在 申报表中进行税额转出，然后分录同上就可以吗

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:05

您好，是的，您说的是对的。

笑笑 追问

2018-08-29 15:10

老师假如我这2张票不做认证是不是就不可以，会形成滞留票，所以即使不抵扣也要给他认证了，这种说法对吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:12

您好，理论上这种说法是正确的。只是不认证不抵扣，全额进入成本费用，也问题不大的。

笑笑 追问

2018-08-29 15:18

但是他们说专用发票，不认证的话，超过期限就会形成滞留票，税务会有风险，因为我公司进项税太大，好多都用不上，所以老师您觉得我应该怎么做，才更合理一些，新手好多理解不到位，老师您多指点吧！

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:20

您好，您认证抵扣，再做进项转出处理，比较稳妥一些。也更合理一些。

笑笑 追问

2018-08-29 15:28

谢谢老师，还有给问题就是我们公司上个会计在5月是没有认证进项以至于当月需要交纳增值税20万多，但是当月他没有进行缴款，而是在下个月时直接用税款抵减5月的20万，只交了滞纳金？想问老师这种情况可以吗？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:30

您好，不客气，这种情况和做法也是可以的。

笑笑 追问

2018-08-29 15:37

那比如我6月抵扣税额，要在7月做税额转出，假如我7月没有进项税的话，那我转出的那一部分是不是还得补缴税款？或是我本月有进项税额是不是可以直接递减呢？

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:47

您好，是的，转出以后，没有留抵的进项税了，也就是说应交税费-应交增值税的余额是贷方余额了，就需要补缴税款的。如果有进项税额，可以直接递减的。

笑笑 追问

2018-08-29 15:49

感谢老师，辛苦了

王雁鸣老师 解答

2018-08-29 15:49

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。