一般纳税人公司处理了旧汽车得款9500元,车原值是76000元,已提折旧73680元,净残值为2320元,申报表上填写的简易征收销售额是9223.3元,账上如何体现这笔收入呢.我按处理固定资产的分录做,营业外收入才是6995.53元,跟申报表销售额不符呢,怎么办

梅 追问

2018-07-20 17:20

我是按3%交增值税的,减免1%按2%征收,我现在是账上做的收入跟申报表的不符,不是9223.3元,到底怎么做分录才能体现出这个销售额呢

江老师 解答

2018-07-20 17:25

收款时 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

梅 追问

2018-07-20 17:28

我是处理公司用过的旧汽车,不是主营收入,我是填在申报表第5栏的简易征收销售额的

江老师 解答

2018-07-20 17:32

可以计入其他业务收入 
按理论上讲，是计入固定资产清理，但按实际工作中，计入营业收入（其他业务收入）科目，不想设其他业务收入，就计入主营业务收入